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——2018年11月22日在UedBet体育第五届人大常委会第七次会议上

UedBet体育审计局

主任、各位副主任、各位委员：

我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告2017年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

为了全面贯彻党的十九大精神，促进加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的地方财政关系；促进加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理；促进财政政策更加积极有效和促进防范化解重大财政风险。根据《中华人民共和国审计法》的规定，市审计局对我市2017年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，共审计了市财政局等7个预算执行部门。

一、2017年度预算执行总体情况及存在的问题

2017年，市财政局加强预算管理和执行，优化支出结构，着力保障和改善民生，公共地方财政预算支出完成165743万元，比上年增长0.28%，全市“三公”经费同比降低22.18%，培训费支出同比降低56.82%，较好地完成了全年预算目标。

今年审计发现的问题主要有以下几方面：

（一）财政、地税部门预算执行中存在的主要问题

1.无预算安排235万元

2017年3月，市国税局根据内蒙古自治区、呼伦贝尔市两级政府提高职工待遇（内政办发电〔2015〕52号、内国税发〔2016〕76号、呼人社发〔2015〕199号及内政办发〔2016〕15号）等文件，申请UedBet体育人民政府拨付235万元用于市国税局职工增资，市国税局属于垂直单位，经费应由上级主管部门拨付，市财政局超预算支出拨付给市国税局经费235万元。

2.原始凭证不齐全0.08万元

（1）2017年8月，市财政局发生差旅费0.08万元，2人结算差旅费，1人在旅差费报销单签字。

（2）2017年1月，市地税局报销差旅费，出差4天，支付伙食补助，原始单据无住宿发票或市局住宿安排说明。

（3）2017年4月，市地税局职工去海拉尔出差，支付伙食补助，报销单据无住宿发票。

3.税收减免材料手续不齐全

中国农业银行股份有限公司UedBet体育支行个人所得税减免案卷中，纳税人减免税备案登记表无纳税人签章、法定代表人签名和经办人签名。

4.收款人和发票开具方不一致0.6万元

2017年11月，市地税局支付电脑耗材款0.6万元，收款人和发票开具方不一致。

（二）预算执行单位存在的主要问题

根据工作安排，市审计局对市交通局、市司法局、市住建局、市林业局和河西街道办事处2017年预算执行情况进行了审计。审计发现的主要问题有：

1.预算编制方面的问题

（1）预算编制不完整，收入未纳入预算。

2017年市住建局非税收入共计728.31万元，未编入年初预算。其中：城市基础设施配套费收入285.73万元；一般罚没收入14.44万元；非经营性国有资产收入428.14万元。

（2）未编制政府采购预算。

2017年市住建局政府采购5.13万元，未编制部门政府采购预算。

2.预算执行方面的问题

（1）无预算、超预算支出情况。

市住建局2017年公用经费年初预算为31.33万元，2017年度追加指标39万元，年末决算支出为121.77万元，超预算支出51.44万元；2017年其他项目支出年初无预算，年度追加指标为1122.72万元，年末决算支出为1155.72万元，超预算支出33万元；2017年用于小城镇路、气、水、电等基本建设方面的支出年初无预算，年度追加指标为110.99万元，年末决算支出为278.99万元，超预算支出168万元；2017年反映从国有土地收益基金收入中安排用于其他支出追加指标无预算安排，年末决算支出为19.01万元，超预算支出19.01万元；2017年盘活存量资金264.56万元，无预算。

2017年市交通局财政户2笔支出无预算安排共计304.4万元，其中：支付UedBet体育二级客运站工程款300万元、支付敖乡街巷硬 化工程款4.4万元。

（2）违规调整预算情况。

市住建局违规调整预算541.51万元。2017年凌云桥维修工程40万元下达到城市建设支出,年末其中16.51万元调到其他国有土地收益支出，剩余资金在原科目-城市建设支出；2017年应急备用金15万元，市区地下管网普查费10万元，金河等9项规划编制费100万元，下达到城市建设支出,年末调到小城镇基础设施建设125万元；2017年双拥街沥青路拓宽工程200万元，楼体亮化改造工程200万元，下达到小城镇基础设施建设,年末调到其他旅游管理与服务支出400万元。

3.财务管理和核算方面的问题

（1）虚列支出。

市司法局虚列报刊款0.42万元，没有发票。

（2）原始单据不合规。

市司法局原始单据不合规1.3万元。

河西街道办事处原始单据不合规13.3万元。

市林业局原始凭证不合规0.57万元。

市交通局原始凭证不合规913.4万元。

市住建局原始凭证不合规 64.68万元。

（3）“三公”经费决算报表不真实。

2017年市交通局财政户账面公车运行维护费支出0.8万元，养路费户账面公车运行维护费支出13.74万元。决算报表公车运行维护费支出0.8万，比账面实际支出少报13.74万元。

（4）账表不符0.69万元。

2017年市住建设局培训费、会议费年初无预算，年末多栏明细账培训费支出0.69万元，决算报表培训费、会议费均为0万元。

（5）个人往来账未及时结算。

市交通局养路费户2017年其他应收款科目7.55万元未及时结算。

（6）付款程序不合规。

市司法局付款程序不合规5.4万元。

4.固定资产管理方面的问题

市住建局固定资产账实不符45.06万元。

河西街道办事处固定资产未入账3.16万元。

市林业局固定资产未入账1.73万元。

5.票据管理使用方面的问题

2017年6月，市交通局养路费户支付评审费0.3万元，原始凭证是自制发放表，无正式发票。

6.资金管理使用方面的问题

（1）挤占专项经费。

河西街道办事处挤占专项经费4.01万元。河西街道办事处用社区党组织服务群众专项资金为社区居委会购置办公设备价值10.57万元，其中：河西街道办事处使用设备价值4.01万元、社区使用设备价值6.24万元。

（2）超限额使用现金。

市司法局超限额使用现金0.44万元。

市交通局超限额使用现金3.15万元。

7.政府采购方面的问题

市林业局购置扑火队用厨房设备餐具工作台等1.96万元，未实行政府采购；购置防火用床0.59万元，未实行政府采购。

对上述本次预算执行审计发现的问题，市审计局依据有关法律法规均已作出了处理处罚决定，并提出了完善管理的具体意见和建议。目前各部门正在采取措施积极整改落实。

二、加强财政管理的意见和建议

针对2017年度预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，提出加强我市预算管理的几点建议：

（一）严肃财经纪律，强化预算约束，严格预算执行，避免违规问题的发生。

（二）加强对专项资金的监督管理，充分发挥资金使用效益和社会效益。

（三）规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益。

（四）加强会计核算，按照规定的会计处理方法及审核无误的原始凭证进行账务处理、编制会计报表，确保会计资料真实反映经济业务。

（五）财务管理薄弱的部门，建议进入财政“财务核算中心”核算。

主任、各位副主任、各位委员，对预算执行和其他财政收支情况进行审计是审计部门的法定职责。市审计局将认真总结以往工作经验和不足，围绕我市经济社会发展目标，开拓进取、尽责担当，依法履行审计监督职责，为我市经济和社会发展作出应有的贡献。