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组配分类: 督查和审计工作
发布机构: UedBet体育政府办公室 主题分类: 财政、金融、审计
名称: 关于UedBet体育2019年度预算执行和其他财政收支审计的工作报告 文号:
成文日期: 2020-11-20 发布日期: 2020-11-20

关于UedBet体育2019年度预算执行和其他财政收支审计的工作报告

发布时间:2020-11-20 11:29 来源:UedBet体育人民政府办公室 浏览次数: 【字体大小:

关于UedBet体育2019年度预算执行和

其他财政收支审计的工作报告

——2020年11月17日在UedBet体育第五届人民代表大会

常务委员会第二十四次会议上

UedBet体育审计局王守柱

主任、各位副主任、各位委员:

受市人民政府的委托,向市人大常委会本次会议报告2019年度预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

为了全面贯彻党的十九大精神,促进加快建立现代财政制度,建立权责清晰、财力协调、区域均衡的地方财政关系;促进加快建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理;促进财政政策更加积极有效和促进防范化解重大财政风险。根据《中华人民共和国审计法》的规定,市审计局以现场审计与大数据审计相结合的方式对我市2019年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计,其中现场审计4个预算执行部门,非现场审计48个预算执行部门。

一、2019年市预算执行总体情况及存在的问题

2019年,市财政局加强预算管理和执行,财政支出保障重点领域,民生保障不断加强,优化财政支出结构,提高财政资金配置效率,严格控制“三公”经费和培训费支出,全市公务接待费同比降低5.2%,公务用车运行及维护费同比降低3.5%,会议费支出同比降低59.35%,培训费支出同比降低32.49%;全面预算绩效管理水平进一步提高,2019年预算执行和其他财政收支情况总体较好。

今年现场审计发现的问题主要有以下几方面:

(一)财政部门预算执行中存在的主要问题

1. 项目进展缓慢

审计组抽查上级专项转移支付资金15笔,发现UedBet体育森工办事处红旗社区农产品展示销售大厅项目180万元,项目进展缓慢。2019年5月5日,呼伦贝尔市财政局关于下达2019年扶持人口较少民族发展专项计划中央基建投资预算(拨款)的通知(呼财投〔2019〕326号)270万元,其中UedBet体育森工办事处红旗社区农产品展示销售大厅项目180万元。2019年12月用该款支付土地转让费14.03万元,剩余资金165.97万元,列入森工街道办事处待返还。2020年用该款支付项目前期费用9.93万元。截止审计时间,该项目共计支出23.96万元,剩余156.04万元,该项目进展缓慢。

2. 应退未退投标保证金及利息15.14万元

应退未退投标保证金及利息15.14万元。UedBet体育政府采购中心于2016年撤销,财政局未将账务交给新的主管单位(公共资源交易中心),仍由原经办人员曹雪代管财务账,2019年4月编办要求撤销原采购中心银行账户,财政局将投标保证金及利息16.30万元转入财政局机关账户,挂在其他应付款科目。2019年退还两笔保证金及利息1.16万元,截止审计日,保证金及利息余额15.14万元。

3.国有资产划拨手续不齐全

审计组在审查UedBet体育财政局国有资产档案材料时发现,档案材料中固定资产划拨手续不全。如《UedBet体育财政局关于划拨固定资产的批复》根财资字〔2019〕58号文件档案中,缺少固定资产折旧方面资料。

(二)预算执行单位存在的主要问题

根据工作安排,市审计局对市农牧水利科技局、市退役军人事务局、市城市管理综合执法局2019年预算执行情况进行了现场审计。审计发现的主要问题有:

1.财务管理和核算方面的问题

(1)原始单据不合规。

市农牧水利科技局原始凭证不齐全1.10万元。其中:2019年12月支付邮局报刊费0.98万元只有网上银行电子回单、党报党刊分解表,没有附购报刊发票;2019年8月报销差旅费用0.12万元,报销单据无会计、出纳人员签字,没有填写报销日期;2019年度核销差旅费后附凭证无差旅费审批单。

市退役军人事务局原始单据不合规12.61万元。2019年8月至12月期间,市退役军人事务局在发放慰问品、优抚对象抚恤及生活补助等款项时,会计凭证后未附发放人员名单,金额合计12.61万元。

市综合执法局2019年支付报刊费0.69万元,无发票。

(2)记账凭证填制不规范。

市农牧水利科技局2019年度记账凭证无记账人、复核人和制单人签名。

(3)未按规定取得发票0.14万元。

2019年6月至11月期间,市退役军人事务局用废止发票报销修理费、打印费等费用,金额合计0.14万元。此问题退役军人事务局在审计期间进行了整改,更换了新版发票。

(4)往来款清理不及时。

市综合执法局下设三级单位环卫处2019年“其他应付款”科目年初余额29.14万元,年末余额27.44万元,往来款项未及时清理。“其他应收款”科目年初余额8.41万元,年末余额8.41万元,往来款项未及时清理。

2.固定资产管理方面的问题

(1)未登记固定资产。

市退役军人事务局2019年6月购置办公桌椅等3.04万元,未登记固定资产。市综合执法局2019年7月,支付车辆购置税2.51万元,未计入固定资产。

(2)未按规定对固定资产计提折旧。

市退役军人事务局2019年对已入账的固定资产4.94万元,未按规定计提折旧。

(3)其他问题。

市综合执法局下设三级单位保洁队2019年末固定资产999.53万元、环卫处2019年末固定资产597.25万元,以上固定资产均在单位账簿中登记,未纳入行政事业单位资产管理信息系统进行规范管理。

3.资金管理使用方面的问题

零余额账户资金转入基本账户。

2019年市农牧水利科技局将两笔应在零余额账户核算的资金转入到基本存款账户,金额为12.25万元。

2019年市退役军人事务局将12笔应在零余额账户核算的资金转入到基本账户中核算,金额为16.96万元。

4.内控制度方面的问题

未建立各项收支凭证审核把关制度。

市综合执法局下设三级单位环卫处2019年所有记账凭证的会计主管、制表、复核人要素均不明确。

对本次预算执行审计发现的问题,市审计局依据有关法律法规均已作出了处理决定,并提出了完善管理的具体意见和建议。

二、预算部门大数据审计存在问题情况

(一)公务卡开卡使用率过低

2019年3个市直部门未实行公务卡结算制度,公务卡开卡使用率过低。

(二)现金结算目录内应通过公务卡结算却通过现金结算

2019年全市60个单位,未实行公务卡结算制度,应通过公务卡结算却通过现金结算,金额共计833.61万元。

(三)培训费报销没有使用公务卡结算

2019年市财政局、审计局未实行公务卡结算制度,培训费报销没有使用公务卡结算,金额1.60万元。

(四)不应记但记入公务用车运行维护费

2019年市司法局支付车库租赁费1.60万元,记入公务用车运行维护费中。

(五)固定资产未计提折旧、无形资产未摊销

2019年市自然资源局资产系统固定资产计提折旧191.97万元、无形资产累计摊销9.41万元,单位账簿未记账。市退役军人事务局因系统问题未计提2019年折旧。

(六)工资福利转给企业

2019年市公安局驻村干部报销补助时财政未拨付专项经费,用单位经费支付,后专项经费到位后用于支付电话费,金额0.42万元。

(七)零余额转入基本户

2019年全市15个单位,将应在零余额账户核算的资金转入到基本账户,金额1154.11万元。

(八)收入在往来科目核算

2019年敖鲁古雅乡政府收到财政拨入收敖乡宾馆款项记入“其他应付款”科目核算,未在收入类科目核算,金额300万元。市住房和城乡建设局收入在往来科目核算,会计科目使用错误,应记入“应缴财政款”科目,金额16.60万元。

(九)项目经费中开支公用经费

2019年市档案史志馆在项目经费中支出临时工工资5.98万元。

(十)应记未记公车运行维护费

2019年6个市直部门应记未记公车运行维护费7.93万元。

(十一)应计未计无形资产

2019年市公安局、交警队安装财务软件未记入无形资产,金额0.96万元,市工业和信息化局安装中俄互贸区系统软件未记入无形资产,金额1.10万元。

(十二)有工会支出没有工会经费核算科目

2019年阿龙山镇政府、金河镇政府明细科目账设置不完善,金额2.31万元。市城市管理综合执法局财务没建立工会经费科目,金额1.01万元。

(十三)会计科目使用错误

市住房和城乡建设局无形资产计提摊销,在累计折旧中核算,会计科目使用错误,金额0.29万元。

(十四)年末项目执行进度低于百分之五十

经核实,2019年UedBet体育63个项目的项目资金执行进度未达到百分之五十,涉及金额1.72亿元。

三、加强财政管理的意见和建议

针对2019年度预算执行和其他财政收支审计中发现的问题,提出加强我市预算管理的几点建议:

(一)严肃财经纪律,强化预算约束,严格预算执行,避免违规问题的发生。

(二)加强对专项资金的监督管理,充分发挥资金使用效益和社会效益。

(三)应当严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》,按照公务卡结算目录,结算相关费用。

(四)加强会计核算,按照规定的会计处理方法及审核无误的原始凭证进行账务处理、编制会计报表,确保会计资料真实反映经济业务。

主任、各位副主任、各位委员,市审计局将在市委、市政府的坚强领导下,在市人大的有力监督下,认真履行工作职责,不断开拓进取,为我市经济和社会发展作出应有的贡献。