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——2022年11月9日在UedBet体育第六届人民代表大会

常务委员会第五次会议上

UedBet体育审计局  张兴伟

主任、各位副主任、各位委员：

受市人民政府的委托，向市人大常委会本次会议报告2021年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

为切实提高预算管理绩效，促进财政资金提质增效，推动国家重大政策贯彻落实，促进优化营商环境，促进国有资产管理使用，助推UedBet体育经济社会高质量发展。根据《中华人民共和国审计法》，按照UedBet体育委审计委员会第四次会议批准的审计工作计划，我局组织对2021年度UedBet体育本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，其中现场审计5个预算执行部门和单位，分别为市财政局、市医疗保障局、市残疾人联合会、市好里堡街道办事处、市第二中学，非现场审计3个预算执行部门，分别为市民政局、市文化旅游广电局、市森工街道办事处。现将审计情况报告如下：

一、2021年市预算执行总体情况及存在的问题

根据市本级财政决算草案反映，2021年度，全市一般公共预算收入完成8695万元，完成年初预算的124.21%。全市一般公共预算支出调整后预算161484万元，实际完成162151万元，完成调整后预算的100.41%。全市政府性基金预算收入完成825万元，政府性基金支出完成1481万元。全市国有资本经营预算上级补助收入637万元，国有资本经营支出547万元。全市社会保险基金预算收入完成228494万元，社会保险基金预算支出完成158827万元。

2021年，市财政局能够强化预算管理，硬化预算约束，压减一般性支出，落实“三保”责任，保障基本民生支出。2021年教育、文化、社会保障、卫生健康等民生支出108131万元，占一般公共预算支出的67%。能够多措并举防范债务风险，化解地方政府隐性债务7456.63万元。2021年市本级预算执行情况总体较好。

今年审计发现的问题主要有以下几方面：

（一）本级预算执行中存在的主要问题。

1.未编制市本级政府采购预算。

2021年，UedBet体育未编制市本级政府采购预算。UedBet体育各部门是在本级财政部门批复预算后，填写政府购买服务计划并对部门预算进行公开。

2.部门上年结转未纳入下年预算。

UedBet体育各部门在编制2021年部门预算时，未将上年结转资金编入当年收入预算。

（二）预算执行单位存在的主要问题。

根据工作安排，市审计局对市财政局、市医疗保障局、市残疾人联合会、市好里堡街道办事处、市第二中学2021年预算执行情况进行了现场审计，对市民政局、市文化旅游广电局、市森工街道办事处2021年预算执行情况通过大数据分析进行了非现场审计。审计中发现的主要问题有：

1.预算编制方面的问题。

（1）预算编制不科学，少编报公务用车运行维护费。

市医疗保障局预算编制不科学，未按实际情况编报新增车辆公务用车运行维护费。2020年市委划拨市医疗保障局车辆一台，当年只产生车辆保险费0.21万元。2021年市医疗保障局未根据实际情况编制预算，而是以上年度公务用车保险费为基数编制公车运行维护费预算。致使公务用车运行维护费实际支出数0.54万元比预算数多0.33万元。

（2）预算编制不完整。

市残疾人联合会2020年末结转资金1.74万元，未列入2021年年初预算收入。

市好里堡街道办事处2021年初未将公务交通补贴、年终一次性奖金等常规性支出列入年初预算，而采取年度中间追加预算形式发放，造成预算编制不完整。

2.财政财务收支方面的问题。

（1）多编报医保服务费14.73万元。

市医疗保障局2021年通过多申报预算编制基数的方式，多编报医保服务费14.73万元，主要用于日常办公经费和临时工工资等支出。

（2）挤占工会经费1.10万元。

2021年7月，市财政局挤占工会经费用于支付职工体检费1.10万元。按照《内蒙古自治区基层工会经费收支管理实施办法》，职工体检费不属于工会经费开支范围。

（3）违规从零余额账户转入基本账户132.23万元。

市第二中学2021年将办公费、班主任津贴、优秀领导班子奖金、职工晋级工资评优奖金、13月工资等132.23万元从零余额账户转入单位基本账户。

（4）原始凭证不合规113.12万元。

市财政局2021年支付办公用品款、职工差旅费、楼体亮化维修款等3.81万元，无商品明细、出差文件依据、维修合同等。

市残疾人联合会2021年支付残疾人康复服务款等4.77万元，无相关发票及康复服务费用明细、康复服务档案，支付订购报刊费用0.30万元，无发票和报刊明细。

市好里堡街道办事处2021年支付群众文化活动费用0.45万元，记账凭证后未附活动实施方案；支付维修暖气、室内装修、党群服务工作台维修费用8.00万元，记账凭证后未附施工合同、工程量清单；支付芍药苗、灵芝菌种款8.00万元，记账凭证后未附帮扶人员名单；支付垃圾清运费2.30万元，记账凭证后未附清运协议。

市第二中学2021年发放助学金23.89万元（发放人数223人），记账凭证后未附领取助学金学生名单；支付维修房屋、暖气费用60.76万元，记账凭证后未附工程预算清单及工程量确认单等；支付食堂燃料费0.84万元，记账凭证后未附财政支付入账通知书。

（5）现金结算目录内应通过公务卡结算却通过现金结算18.90万元。

市森工街道办事处2021年支付信访工作差旅费共计18.90万元，应通过公务卡结算却通过现金结算。

（6）应记未记公务用车运行维护费1.39万元。

市文化旅游广电局支付车辆维修费用、车辆保险费用1.39万元未计入公务用车运行维护费。

3.专项资金管理方面的问题。

（1）挤占专项资金1.82万元。

2021年12月，市医疗保障局及医疗保险服务中心挤占医疗服务与保障能力提升补助资金1.82万元，主要用于办公用品支出。

（2）专项资金使用管理方面移送问题线索。

审计过程中发现市残疾人联合会在2021年残疾人家庭无障碍改造项目和残疾人就业创业补贴资金的使用管理方面存在问题，市审计局已将问题线索移送至市纪委监委处理。

4.国有资产管理方面的问题。

（1）无形资产未入账0.60万元。

2021年12月，市财政局购入干部人事管理系统财政版软件，价值0.60万元，未计入无形资产账。

（2）未及时清理国有资产。

市医疗保障局及医疗保险服务中心，未及时清理闲置且已无法使用的2003年-2008年电子设备等国有资产23.22万元。

（3）国有资产管理制度不健全。

市医疗保障局未建立本单位国有资产管理制度，一直依照国务院2021年发布的《行政事业性国有资产管理条例》执行。

（4）2021年未对固定资产实物进行盘点。

市残疾人联合会2021年未对固定资产实物进行盘点。

（5）固定资产账实不符18.51万元。

市第二中学固定资产有账无实物，涉及车辆2台，账面金额18.51万元。该2辆车于2016年、2017年已报废注销，市第二中学于2022年8月申请对上述2辆车进行固定资产处置，由于未在UedBet体育公车办办理上述2辆车的注册备案手续，导致资产处置手续不齐全，未能进行固定资产处置。

二、加强财政管理的意见和建议

针对2021年度预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，提出加强我市预算管理的几点建议：

（一）科学合理编制预算。严格按照《中华人民共和国预算法》，结合我市实际，严编细编预算，强化预算执行和绩效管理。

（二）加强专项资金管理。严格按照专项资金的规定用途使用，严禁挤占、挪用、超范围使用，使资金得到合理有效利用。

（三）加强国有资产管理。规范资产处置审批手续，维护国有资产安全和完整。对固定资产应定期进行清查盘点，及时进行账务处理，确保账实相符。

（四）加强财务知识培训。加强对《会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等财经法规学习，适时对全市有关部门、单位主要负责人和财务人员开展财务知识培训，切实提高财政财务管理水平，确保财政资金使用安全、规范、高效。

（五）规范工程合同、协议签订。严格履行工程价款结算支付程序，杜绝工程款结算支付凭证后附资料不合规情况发生。

本报告反映的是2021年度市预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对上述问题，市审计局依法出具了审计报告，对违纪违法问题线索，依纪依法移送有关部门进一步查处。有关部门、单位正在积极整改，市审计局将加强跟踪督促整改，并在明年向市人大常委会作整改专题报告。

主任、各位副主任、各位委员，下一步审计工作将继续以UedBet体育新时代中国特色社会主义思想为指引，进一步贯彻中央、自治区党委、呼伦贝尔市委及UedBet体育委审计委员会会议精神，认真落实市人大常委会审议意见，立足经济监督，聚焦主责主业，发挥审计“治已病、防未病”重要作用，为我市经济和社会发展作出应有的贡献。